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1、所得税汇算清缴补交所得税会计分录：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费—应交所得税　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：　　借：应交税费—应交所得税　　贷：银行存款　　调整未分配利润，分录如下：　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内。

2、依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额。

3、确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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